首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长江公司于2016年12月31日以2000万元购入一栋办公楼,并于当日对外出租,
长江公司于2016年12月31日以2000万元购入一栋办公楼,并于当日对外出租,
Loveyou
2020-05-20
48
问题
长江公司于2016年12月31日以2000万元购入一栋办公楼,并于当日对外出租,长江公司对该栋办公楼采用公允价值模式进行后续计量。税法对该办公楼采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。2017年年末,该投资性房地产的公允价值为1800万元。税法规定资产持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,适用的所得税税率为25%。则2017年年末该投资性房地产产生的所得税影响为()。A、确认递延所得税负债25万元B、不确认递延所得税资产或递延所得税负债C、确认递延所得税负债50万元D、确认递延所得税资产25万元
选项
答案
D
解析
企业持有的采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,会计上不计提折旧,期末要根据公允价值的变动调整其账面价值,该办公楼2017年年末账面价值为1800万元;税法上需要对该房地产按期计提折旧,2017年年末其计税基础=2000-2000/20=1900(万元);账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异100万元(1900-1800),应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/A6PpKKKQ
相关试题推荐
某建设项目由教学楼、办公楼、宿舍等单项工程组成,则下列可包含在该项目各单项工程综
某建设项目工程费用为7000万元,工程建设其他费用为2000万元,基本预备费为5
某建设项目建筑工程费2000万元,安装工程费700万元,设备购置费1100万元,
某地拟建一办公楼,与该工程技术条件基本相同的概算指标经地区价差调整后的建安工程价
某建设项目投产后,应付账款的最低周转天数为15天,预计年销售收入为12000万元
2016年10月8日,某省D煤矿发生一起井下火灾事故,导致12名被困人员全部遇难
甲公司新建办公楼与乙建筑公司签订了施工总承包合同为确保工期和质量,乙建筑公司将管
2016年3月6日,G造纸厂发生了一起因工人严重违反操作规程和缺乏救助常识而导致
某采油厂于2013年5月10日购买1台液化石油气(LPG)储罐,2016年5月2
锅炉是指利用各种燃料、电能或其他能源,将所盛装的液体加热,并对外输出热能的设备。
随机试题
液化石油气气源的规模主要指站内液化石油气的()。
173)采用允许式信号的750kV线路纵联保护。除了测试通道传输时间,还应测试“
工资集体协商开始前()内,协商双方应提供与工资集体协商有关的直实情况和资料。
直流电动机的机械特性是指()之间的关系。
根据九部委发布的《标准施工招标文件》规定,建筑工程一切险的投保人应当是( )。
涨跌:盈亏
给临床资料赋予意义的方法包括()。 A补充提问B相关分析C分析迹象
马克思主义认为,造就全面发展的人的唯一途径和方法是()。A.教育与生产劳动相结合B.加强现代科学教育C.开展网络教育D.高等学校扩招
变异型心绞痛发作时的心电图改变是A:ST段压低B:QRS波形宽大畸形C:出现病理性Q波D:ST段抬高E:T波高尖
以下药物服用后不宜立即大量饮水的是()A:二羟丙茶碱B:硫糖铝C:磺胺甲基异嗯唑D:阿仑磷酸钠E:普鲁卡因胺