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  3. 某啤酒屋 2014 年 6 月世界杯期间发生业务如下： （1）店堂点餐消费收入 400000 元，含销售瓶装啤酒 2 吨收入 50000 元、用自有设备...

某啤酒屋 2014 年 6 月世界杯期间发生业务如下： （1）店堂点餐消费收入 400000 元，含销售瓶装啤酒 2 吨收入 50000 元、用自有设备...

admin2020-12-24  16
问题 某啤酒屋 2014 年 6 月世界杯期间发生业务如下：
（1）店堂点餐消费收入 400000 元，含销售瓶装啤酒 2 吨收入 50000 元、用自有设备现酿啤酒 0.5 吨收入 20000 元。
（2）KTV 包房取得收入 150000 元，含观看通宵球赛包房收入 80000 元、零食收入 40000元、瓶装啤酒 1 吨收入 30000 元。
（3）打包外卖餐饮收入 100000 元，含销售听装啤酒 0.2 吨收入 6000 元。
（4）当月外购食材 200000 元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款 80000 元、税额 13600 元，无法区分食材的具体用途。
（其他相关资料：啤酒的消费税税率为 250 元/吨，娱乐业营业税税率 20％，啤酒屋按增值税小规模纳税人缴纳相关增值税）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）啤酒屋应缴纳的服务业营业税。
（2）啤酒屋应缴纳的娱乐业营业税。
（3）啤酒屋应缴纳的消费税。
（4）啤酒屋应缴纳的增值税。
选项
答案
解析2016 年 5 月 1 日全面营改增后，啤酒屋提供的餐饮服务、娱乐服务应缴纳增值税。假设啤酒屋为增值税一般纳税人，且题目中取得的收入均不含增值税。 （1）提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。啤酒屋应缴纳的餐饮服务增值税销项税额＝（400000＋100000）×6％＝30000（元） （2）啤酒屋应缴纳的娱乐服务的增值税销项税额＝150000×6％＝9000（元） （3）啤酒屋应缴纳的消费税＝250×0.5＝125（元） （4）啤酒屋应缴纳的增值税＝30000＋9000-13600＝25400（元）。
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