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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，每月月初发放上月工资，201

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，每月月初发放上月工资，201

书海库2019-12-17  2
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，每月月初发放上月工资，2016年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下：（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。（3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。（4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用位用万元表示）根据期初资料和资料（1）至（4），下列各项中，甲企业2016年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是（　　）万元。
选项 A.56.55B.106.55C.96.55D.115.05
答案A
解析“应付职工薪酬”项目的期末余额=33（期初）-33（资料（1））+58-58（资料（2））+（14+5+2+9）（资料（3））+（17.7+8.85）（资料（4））=56.55万元。
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