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某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2020年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税...
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2020年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税...
admin
2020-12-24
60
问题
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2020年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
选项
A.商场应按120万元计算确定销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元
E.商场向供货企业收取的4.8万元,不得开具增值税专用发票
答案
ADE
解析
当期应冲减进项税额=4.8÷(1+13%)×13%=0.55(万元),当期可抵扣进项税额=15.6-0.55=15.05(万元)。
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