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甲公司于2×14年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,预计
甲公司于2×14年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,预计
题库总管
2019-12-17
26
问题
甲公司于2×14年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产2×15年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是( )。
选项
A.产生应纳税暂时性差异80万元B.产生可抵扣暂时性差异80万元C.产生可抵扣暂时性差异40万元D.不产生暂时性差异
答案
B
解析
2×15年12月31日,该项固定资产的账面价值=600-600×5/(1+2+3+4+5)=400(万元),计税基础=600-600/5=480(万元),资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异80万元。
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