2. 财务会计
  3. 增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，应在“应交税费—待认证进项税额”明细科目核算的有( )。A．取得增值税专用发票且允许抵扣，但未经勾选确认的进项税额 B

增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，应在“应交税费—待认证进项税额”明细科目核算的有( )。A．取得增值税专用发票且允许抵扣，但未经勾选确认的进项税额 B

admin2020-12-24  39
问题 增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，应在“应交税费—待认证进项税额”明细科目核算的有(   )。
选项 A．取得增值税专用发票且允许抵扣，但未经勾选确认的进项税额
B．取得增值税专用发票，但不符合抵扣规定的进项税额
C．已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关专用缴款书进项税额
D．丢失增值税专用发票抵扣联的
E．取得增值税专用发票，超过税法规定勾选确认时间的进项税额
答案AC
解析“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未通过增值税发票选择确认平台勾选确认而不得抵扣的进项税额；一般纳税人已通过增值税申报系统上传海关增值税专用缴款书信息但未通过税务机关比对的进项税额。选项B和E不能作为进项税额抵扣，应计入相关资产成本或当期损益；选项D根据丢失增值税专用发票的相关规定进行抵扣，应记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目中。
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