首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
2019年5月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为1
2019年5月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为1
Freeti
2019-12-17
30
问题
2019年5月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,开具农产品收购发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,当月已经认证抵扣进项税;验收入库后,次月因管理人员保管不善,该批玉米霉烂了1/4,该损失未经批准之前应作的会计处理是( )。
选项
A.借:待处理财产损溢25817.5贷:原材料23500应交税费——应交增值税(进项税额转出)2317.5B.借:管理费用103000贷:原材料103000C.借:待处理财产损溢23500贷:原材料23500D.借:待处理财产损溢25825贷:原材料23250应交税费——应交增值税(进项税额)2575
答案
A
解析
非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣,已抵扣进项税额的,需要做转出处理。进项税额转出额=(100000×9%+3000×9%)×1/4=2317.5(元)借:待处理财产损溢25817.5贷:原材料23500(100000×91%+3000)×1/4应交税费——应交增值税(进项税额转出)2317.5
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Av3EKKKQ
相关试题推荐
某开发公司拟建一地下商业建筑,地下二层,与室外出入口地坪高差11m,未设外窗井,
某地产开发商开发建设了一大型商业建筑,并在地下设置了人民防空工程。人防工程设置有
某地产开发商拟开发一批住宅小区,由于工期较长分为两期。该小区一期和二期共用一个消
某储运基地的储罐区,设有1个2500m3的固定顶重油储罐和1个容积为1000m3
最近一段时间,北京某软件开发公司人力资源总监罗明感到压力很大,公司员工流动率上升
某地区软件开发人员的劳动力市场目前处于均衡状态,且在未来几年中,软件开发行业的劳
职业生涯管理是组织进行培训与开发的重要内容,评估其效果的标准有()。
关于培训与开发效果评估的说法,正确的是()。
关于培训与开发的说法,错误的是()。
关于培训与开发评估方法中的控制实验法的说法,错误的是()
随机试题
合同信息与证件信息不一致是指( )。 A、电话号码不一致 B、身份证号不一
产生与EHEC的Vero细胞毒素相似毒素的病原菌是 A.伤寒沙门菌 B.小肠
《素问至真要大论》中对“留者”病证的治疗宜采用 A.削之 B.除之 C.散
某500kV变电所装设2组750MVA主变压器(由3台单相三绕组自耦变压器组成)
粒红比值减低最常见的疾病是
《药品流通监督管理办法(暂行)》规定,药品经营企业可以从事的采购活动是
证券市场监管的意义是()。
教师的行为举止之所以能成为学生学习的榜样,对其具有潜移默化的作用是因为学生具有()。 A.依赖性B.向师性 C.背师性D.示范性
下列配伍变化的处理方法中,正确的有()。A:改变贮存条件B:改变调配次序C:添加溶剂或助溶剂D:调整溶液pHE:改变有效成分或改变剂型
关于税收规范性文件,下列说法正确的是()。A.税收规范性文件可以设定退税事项B.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”C.各级税务机关的内设机