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  3. 某商场（增值税一般纳税人）双十一促销活动内容如下，购买价格为1170元（含税）的

某商场（增值税一般纳税人）双十一促销活动内容如下，购买价格为1170元（含税）的

Freeti2019-12-17  39
问题 某商场（增值税一般纳税人）双十一促销活动内容如下，购买价格为1170元（含税）的西服一件，赠送234元（含税）的领带一条。要求：分别计算增值税的税额和企业所得税的计税依据。
选项
答案
解析（1）增值税属于视同销售行为：销项税额=（1170+234）÷（1+17%）×17%=204（元）。（2）企业所得税不属于视同销售行为：应税收入总额为：1170÷（1+17%）=1000（元）。西服确认收入=1000×1000÷［（1170+234）÷1.17］=833.33（元）；领带确认收入=1000×200÷［（1170+234）÷1.17］=166.67（元）。
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