2. 财务会计
  3. A公司2018年发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。

A公司2018年发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。

昕玥2019-12-17  40
问题 A公司2018年发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。当年12月经双方协商，B公司同意A公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400万元，实际成本为240万元。A、B公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法，A公司该业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
选项 A.41B.59C.76D.99
答案D
解析A公司销售货物所得=400-240=160（万元）；债务重组利得=700-400-400×16%=236（万元）；A公司该业务应缴纳的企业所得税=（160+236）×25%=99（万元）。【提示】2018年5月1日至2019年3月31日，一般货物的增值税税率为16%；自2019年4月1日起，一般货物的增值税税率调整为13%。
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