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财务会计
A公司2018年发生财务困难,短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。
A公司2018年发生财务困难,短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。
昕玥
2019-12-17
38
问题
A公司2018年发生财务困难,短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。当年12月经双方协商,B公司同意A公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400万元,实际成本为240万元。A、B公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法,A公司该业务应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A.41B.59C.76D.99
答案
D
解析
A公司销售货物所得=400-240=160(万元);债务重组利得=700-400-400×16%=236(万元);A公司该业务应缴纳的企业所得税=(160+236)×25%=99(万元)。【提示】2018年5月1日至2019年3月31日,一般货物的增值税税率为16%;自2019年4月1日起,一般货物的增值税税率调整为13%。
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