2. 外语考试
  3. （二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月有关经济业务如下：

（二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月有关经济业务如下：

书海库2020-05-20  81
问题 （二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月有关经济业务如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同）,按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。（2）委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。（3）自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品市场售价。（4）将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为16%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
选项 1.甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是（　　）。A.应纳关税=10000×20%=2000（元）B.应纳消费税=（10000+2000）×15%=1800（元）C.应纳消费税=（10000+2000）÷（1-15%）×15%=2117.65（元）D.应纳增值税=（10000+2000）÷（1-15%）×16%=2258.82（元）=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（10000+2000）÷（1-15%）×15%=2117.65（元）；应纳增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率=（10000+2000）÷（1-15%）×16%=2258.82（元）。
答案ACD
解析【解析】进口环节应纳关税=关税完税价格×关税税率=10000×20%=2000（元）；应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（10000+2000）÷（1-15%）×15%=2117.65（元）；应纳增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率=（10000+2000）÷（1-15%）×16%=2258.82（元）。
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