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(二)甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年12月有关经济业务如下:
(二)甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年12月有关经济业务如下:
书海库
2020-05-20
68
问题
(二)甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年12月有关经济业务如下:(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。(2)委托乙企业为其加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元,并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回,乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品,发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品市场售价。(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业,取得丙企业5%的股权,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。已知:关税税率为20%,高档化妆品消费税税率为15%,高档化妆品增值税税率为16%。要求:根据上述资料,回答下列问题。
选项
1.甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中,正确的是( )。A.应纳关税=10000×20%=2000(元)B.应纳消费税=(10000+2000)×15%=1800(元)C.应纳消费税=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元)D.应纳增值税=(10000+2000)÷(1-15%)×16%=2258.82(元)=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元);应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(10000+2000)÷(1-15%)×16%=2258.82(元)。
答案
ACD
解析
【解析】进口环节应纳关税=关税完税价格×关税税率=10000×20%=2000(元);应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元);应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(10000+2000)÷(1-15%)×16%=2258.82(元)。
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