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某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)的纳税情况时发现,该企业将以前月
某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)的纳税情况时发现,该企业将以前月
恬恬
2019-12-17
41
问题
某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)的纳税情况时发现,该企业将以前月份外购的原材料一批用于建造厂房,该批材料成本为3000元,购入时取得增值税专用发票,注明的增值税税额为510元,该企业已在购入当月申报抵扣。工程尚未达到预定可使用状态。企业的账务处理为:借:在建工程 3510 贷:库存商品 3000 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 510
选项
答案
解析
账务调整如下:借:在建工程 510(红字)应交税费——待抵扣进项税额 204(蓝字) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 306(红字)
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