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  3. 某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）的纳税情况时发现，该企业将以前月

某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）的纳税情况时发现，该企业将以前月

恬恬2019-12-17  24
问题 某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）的纳税情况时发现，该企业将以前月份外购的原材料一批用于建造厂房，该批材料成本为3000元，购入时取得增值税专用发票，注明的增值税税额为510元，该企业已在购入当月申报抵扣。工程尚未达到预定可使用状态。企业的账务处理为：借：在建工程　　　　　　                    　　3510　贷：库存商品　　　　                      　　　3000　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）　 　    510
选项
答案
解析账务调整如下：借：在建工程　　　　　　　　　 　510（红字）应交税费——待抵扣进项税额 204（蓝字）　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　 306（红字）
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