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财务会计
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 2019年12月公司发生如下业...
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示: 2019年12月公司发生如下业...
admin
2020-12-24
10
问题
某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示:
2019年12月公司发生如下业务:
(1)1日,将一台设备出租给甲公司,租赁期1个月,开具增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额为13万元,月末确认收入,上月已预收全部租金和增值税。
(2)21日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失10万元,22日,收回上月已核销的丁公司坏账6万元,并存入银行。
(3)23日,采用赊销方式向丙公司销售产品,开具增值税专用发票注明价款100万元,增值税税额为13万元。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税,截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)25日,与甲公司签订协议,向甲公司销售商品一批,三个月交货,该批商品不含税价款300万元,增值税税额为39万元,签订协议一周后收到甲公司按合同约定价款的30%为预付定金,剩余款项于交货后付清。
(5)31日,经信用减值测试,该公司期末“坏账准备—应收账款”科目的贷方余额为20万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1),下列各项中,该公司销售产品的会计处理正确的是( )。
选项
A.上月预收租金时:
借:银行存款100
贷:预收账款—甲公司100
B.上月预收租金时:
借:银行存款113
贷:预收账款—甲公司100
应交税费—应交增值税(销项税额)13
C.确认收入时:
借:预收账款—甲公司113
贷:其他业务收入100
应交税费—应交增值税(销项税额)13
D.确认收入时:
借:预收账款—甲公司100
贷:其他业务收入100
答案
BD
解析
根据资料(1),相关会计处理如下: 上月预收租金: 借:银行存款113 贷:预收账款—甲公司100 应交税费—应交增值税(销项税额)13 确认收入时: 借:预收账款—甲公司100 贷:其他业务收入100
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