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财务会计
2010年12月31日,某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元,账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为( )。
2010年12月31日,某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元,账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为( )。
admin
2020-12-24
45
问题
2010年12月31日,某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元,账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为( )。
选项
A. 借:递延所得税资产 5
贷:所得税费用 5
B. 借:递延所得税资产 5
贷:其他综合收益 5
C. 借:所得税费用 5
贷:递延所得税负债 5
D. 借:其他综合收益积 5
贷:递延所得税负债 5
答案
D
解析
可供出售金融资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的应纳税暂时性差异,相应的递延所得税负债应计入所有者权益,所以对应调整所有者权益(其他综合收益)科目。
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