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  3. 我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入40

我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入40

Freeti2019-12-17  57
问题 我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000元缴纳税金及附加20万元销售表用700万元其中广告费620万元管理费用500万财务费用80万元取得境外分支机构税后经营所得9万元分支机构所在国企业所得税税率为20%该分支机构享受了该国减半征收所得税的优恵。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是()万元。
选项 A.10.00B.11.25C.12.50D.9.00
答案A
解析来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-20%×50%)=10万元
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