某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫

题库总管2019-12-17 60

问题某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（??）万元，所得税率25%。

选项 A.5B.10C.20D.25

答案A

解析本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额=80-60=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。

转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/CCrEKKKQ

相关试题推荐

随机试题

某乡镇企业甲以自有的办公大楼向银行乙抵押贷款，办理抵押时，只办理了抵押办公楼的登