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某增值税一般纳税人2019年5月开始对自用办公楼进行改扩建,该办公楼的原值为2000万元,已计提累计折旧1500万元。外购工程物资一批全部被领用,取得增值...
某增值税一般纳税人2019年5月开始对自用办公楼进行改扩建,该办公楼的原值为2000万元,已计提累计折旧1500万元。外购工程物资一批全部被领用,取得增值...
admin
2020-12-24
53
问题
某增值税一般纳税人2019年5月开始对自用办公楼进行改扩建,该办公楼的原值为2000万元,已计提累计折旧1500万元。外购工程物资一批全部被领用,取得增值税专用发票注明税额300万元,结算建筑服务费取得增值税专用发票注明的税额30万元,领用本企业以前外购的原材料一批,成本300万元。则下列说法中正确的有( )。
选项
A.购入工程物资的进项税额当期可以抵扣180万元
B.结算建筑服务费增值税进项税额当期可以全额抵扣
C.领用本企业外购原材料需作进项税额转出20.4万元
D.此业务当期实际可以抵扣的进项税额为330万元
E.所有增值税进项税额均不得抵扣
答案
BD
解析
工程物资的进项税额为300万元可以一次性抵扣,选项A错误;结算建筑服务费取得增值税专用发票,增值税进项税额可以全额抵扣,选项B正确;领用本企业原材料增值税进项税额无须转出,选项C错误;该业务当期可以抵扣的进项税额=300+30=330(万元),选项D正确,选项E错误。
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