2. 财务会计
  3. 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核...

位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核...

admin2020-12-24  39
问题 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为:销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元;取得直接投资居民企业的股息收入40万元;准予扣除的成本3000万元; 缴纳增值税450万元、城市维护建税、教育费附加和地方教育附加54万元;发生销售费用1300 万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元) ;发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2018 年末，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题:
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理;
(2) 12月20日接受某公司捐赠机器设备- -台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
该企业2018年度应缴纳的企业所得税为( ) 万元。
选项 A.81.85
B.78.59
C.86.85
D.96.45
答案D
解析应纳税所得额=355.56-40 (股息调减) +17.33 (捐赠调增) +52.91 (业务招待费调增) =385.79(万元)，应纳企业所得税=385.79 x 25%=96.45 (万元)。
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