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甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年8月有关经济业务如下:
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年8月有关经济业务如下:
书海库
2019-12-17
34
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2018年8月有关经济业务如下: 1.购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为256000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2500元。 2.购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8000元。 3.销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3480元/台;另收取优质费522000元、包装物租金174000元。 4.采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价116元/台。 5.向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2088元/台。 已知:增值税税率为16%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。 (4)甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
选项
A.10×2088÷(1+16%)×16%=2880元 B.10×3480×16%=5568元 C.10×2088×16%=3340.8元 D.10×3480÷(1+16%)×16%=4800元
答案
D
解析
将自产货物用于职工福利,视同销售计算增值税销项税额,按同类货物的不含税售价计算。
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