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M 公司2010 年年初因A 产品售后保修确认的预计负债余额为20 万元。201
M 公司2010 年年初因A 产品售后保修确认的预计负债余额为20 万元。201
恬恬
2019-12-17
11
问题
M 公司2010 年年初因A 产品售后保修确认的预计负债余额为20 万元。2010 年该公司分别销售A 产品4 万件,销售单价为50 元。公司向购买者承诺A 产品售后2 年内免费提供保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%~5%之间。2010 年实际发生保修费8万元。假定无其他或有事项。企业适用的所得税税率是25%。M 公司2010 年应确认的递延所得税资产为( )。
选项
A.0.5 万元B.-0.5 万元C.4.5 万元D.-4.5 万元
答案
B
解析
M 公司2010 年年末资产负债表“预计负债”项目的金额=20+4×50×(1%+5%)/2-8=18(万元),2010 年确认的递延所得税资产=递延所得税资产期末余额-期初余额。递延所得税资产期末余额=18×25%=4.5(万元),期初余额=20×25%=5(万元),所以本期应转回递延所得税资产0.5 万元,即当期确认的递延所得税资产是-0.5 万元。
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