某配件厂为增值税一般纳税人，2019 年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月...

admin2020-12-24 16

问题某配件厂为增值税一般纳税人，2019 年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月装修职工食堂，购进涂料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税为( )万元。

选项 A.19.5
B.6.5
C.11. 7
D.10.4

答案C

解析本题考核增值税的计算。采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。外购货物用于集体福利，其进项税不得抵扣。当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%=11.7(万元)。

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