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重庆市某企业从事教具教学仪器的生产,该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务: (1)全年取得收入2480万元,其中包括持有居民企业A的股票...
重庆市某企业从事教具教学仪器的生产,该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务: (1)全年取得收入2480万元,其中包括持有居民企业A的股票...
admin
2020-12-24
48
问题
重庆市某企业从事教具教学仪器的生产,该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务:
(1)全年取得收入2480万元,其中包括持有居民企业A的股票而取得的股息红利352万元。该股票于2014年12月买入。
(2)全年发生营业成本800万元,其中包括当年6月1日购入专门用于研发的设备一台,价值100万元,已全额计入营业成本。
(3)全年发生销售费用700万元,管理费用300万元,财务费用200万元(其中包括年初向某商业银行借入1年期借款100万元所支付的利息6万元和年初向B企业借入使用1年的资金200万元而支付的利息20万元)。
(4)营业外支出120万元,其中诉讼费2万元,银行罚息3万元。
注:该行业固定资产残值率为5%,折旧年限依法定最低年限,采用直线法折旧。
该企业税前允许扣除财务费用( )万元。
选项
A.186
B.180
C.200
D.192
答案
D
解析
向B企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。可以扣除的财务费用=200-20+200×6÷100=192(万元)。
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