2. 金融经济
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均...

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均...

admin2020-12-24  71
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款  12300
      贷：资本公积  11300
       其他业务收入  1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款  2260
       贷：其他应付款 2260
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬  1000
      贷：库存商品  1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程  10000
       贷：原材料  10000
甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（  ）元。
选项 A.0
B.70．2
C.260
D.397．8
答案C
解析采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时确认销售实现，转作收入，计算相应的增值税： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 2260/1.13*0.13=260
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