某企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购一批原材料,支付不含税价款300000元,取得增值税专用发票。7月份该材料被盗丢失10%,经查明,该损失系管理...

admin2020-12-24  25

问题 某企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购一批原材料,支付不含税价款300000元,取得增值税专用发票。7月份该材料被盗丢失10%,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于7月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有(  )。

选项 A.借:待处理财产损溢30000
贷:原材料30000
B.借:待处理财产损溢33900
贷:原材料30000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)3900
C.借:其他应收款——XX保险公司20000
管理费用10000
贷:待处理财产损溢30000
D.借:其他应收款——XX保险公司20000
管理费用13900
贷:待处理财产损溢33900
E.借:管理费用20000
贷:待处理财产损溢20000

答案BD

解析该项损失是因管理不善造成的,损失材料对应的进项税额不得抵扣,已经抵扣过进项税额的,应作进项税额转出。
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