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(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/
(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/
恬恬
2019-12-17
9
问题
(2017年)某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2019年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油): (1)开采原油8万吨,采用直接收款方式销售原油5万吨,取得不含税销售额8250万元,另外收取含税优质费9.28万元。 (2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分3个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元,3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款116万元及违约金4.64万元。 (3)将开采的原油1.2万吨对外投资,取得10%的股份,开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。 (4)销售汽油0.1万吨,取得不含税销售额400万元。 (5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额25.5万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.3万元。 已知:原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升,本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额。 要求:根据上述资料,回答下列问题: (1)关于上述业务税务处理,下列说法中正确的有( )。
选项
A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税 B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税 C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税 D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税 E.销售汽油征收增值税不征收资源税
答案
ACDE
解析
成品油不征收资源税,将原油移送用于生产成品油,在移送环节征收资源税。其他选项均正确。
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