首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招...
共用题干 某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招...
admin
2020-12-24
32
问题
共用题干
某生产企业,2012年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。根据以上资料,回答下列问题:
选项
下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的有()。
A:税收罚款不得在税前扣除
B:本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C:本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D:赞助支出可以在税前扣除
答案
AB
解析
限额为3000*0.5%=15(万元)。
税收罚款不得在税前扣除;公益性捐赠支出在不超过会计利润总额的12%的部分可以全额扣除:300*12%=36(万元)。
从被投资企业分回的利润属于免税收入。
限额3000*15%=450(万元),500-450=50(万元),本期不允许税前扣除,准予在以后年度扣除。
会计利润300万元;业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50万元:罚款调增1万元,公益性捐赠无须进行纳税调整;国债利息收入5万元和联营企业分回的利润17万元免税,调减22万元。应纳税所得额=300+15+50+1-5-17=344(万元)。应纳税额=344*25%=86(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/D2YKKKKQ
相关试题推荐
共用题干 某商品流通企业专门经营家用电器,总经理对各业务员提出盈利目标,要求各业务员对自己销售的商品进行量本利分析,并提出实现盈利目标的具体措施。某业务...
共用题干 某商品流通企业拟选择经营甲、乙、丙、丁四类商品中的一类。由于未来市场需求无法做到比较精确的预测,只能大致估计为需求量较高、需求量一般和需求量较...
共用题干 某商品流通企业拟选择经营甲、乙、丙、丁四类商品中的一类。由于未来市场需求无法做到比较精确的预测,只能大致估计为需求量较高、需求量一般和需求量较...
共用题干 方元公司经过十几年的发展,通过不断创新营销模式,成为目前国内最成功的零售企业之一。公司成立之初,除了传统的店面销售之外,公司还通过向目标市场成...
共用题干 方元公司经过十几年的发展,通过不断创新营销模式,成为目前国内最成功的零售企业之一。公司成立之初,除了传统的店面销售之外,公司还通过向目标市场成...
共用题干 天宇机电设备公司经销一种阀门,近8年的销售量如表5-12所示。该种阀门的价格为36元/个,单位商品变动成本为30元/个,计划期固定成本分摊额为...
共用题干 天宇机电设备公司经销一种阀门,近8年的销售量如表5-12所示。该种阀门的价格为36元/个,单位商品变动成本为30元/个,计划期固定成本分摊额为...
共用题干 美国零售公司JC在开展网络营销之前,主要通过向目标市场成员直接寄发企业商品目录的方式寻求顾客的订购或问询。当公司的商品数超过25万件时,公司将...
共用题干 某商品流通企业在开业前要选择本企业经营商品的品种,现有甲、乙、丙、丁四大类商品可供选择。由于对未来几年的市场需求无法做到比较准确的预测,只能大...
共用题干 某商品流通企业在开业前要选择本企业经营商品的品种,现有甲、乙、丙、丁四大类商品可供选择。由于对未来几年的市场需求无法做到比较准确的预测,只能大...
随机试题
安全文明施工费,包括()。 A.工程排污费 B.环境保护费 C.文明施工费
关于绩效评价,下列说法中不正确的是()。 A.工程绩效评价是过程控制的一种重要
关于保险合同说法错误的是( )。
关于可转换债券的要素,下列说法中正确的有()。 ①有限期限是指可转换债券转换
我国有组织的股份转让系统不包括()。
我国传统表示次序的“天干”共有几个字?( )
下列公式中,不能反映存货周转速度的是()
某教师进行诗歌教学,其教学目标设计为:借助课文插图,想想诗歌所描述的情景,其中“借助课文插图”是教学目标的A.行为主体B.行为动词C.行为条件D.表现程度
阿司匹林应用时不会出现的副作用是A:恶心、呕吐B:凝血障碍C:过敏反应D:头痛、眩晕E:机体脱水
下列哪项不属于肛查了解的范围A先露的高低B宫口扩张程度C骶耻内径长度D中骨盆平面大小E胎方位