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  3. A股份有限公司的股本为100 000 000元，每股面值1元。20×8年年初未分配利润为贷方80 000 000元，20×8年实现净利润50 000 00...

A股份有限公司的股本为100 000 000元，每股面值1元。20×8年年初未分配利润为贷方80 000 000元，20×8年实现净利润50 000 00...

admin2020-12-24  30
问题 A股份有限公司的股本为100 000 000元，每股面值1元。20×8年年初未分配利润为贷方80 000 000元，20×8年实现净利润50 000 000元。
假定公司按照20×8年实现净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，同时向股东按每股0.2元派发现金股利，按每10股送3股的比例派发股票股利。
20×9年3月15日，公司以银行存款支付了全部现金股利，新增股本也已经办理完股权登记和相关增资手续。
选项
答案
解析A公司的账务处理如下： （1）20×8年度终了时，企业结转本年实现的净利润： 借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　50 000 000 　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　　50 000 000 （2）提取法定盈余公积和任意盈余公积： 借：利润分配——提取法定盈余公积　　　　　 5 000 000 　　　　　　——提取任意盈余公积　　　　　 2 500 000 　贷：盈余公积——法定盈余公积　　　　　　　 5 000 000 　　　　　　　——任意盈余公积　　　　　　　 2 500 000 （3）结转“利润分配”的明细科目： 借：利润分配——未分配利润　　　　　　　　 7 500 000 　贷：利润分配——提取法定盈余公积　　　　　 5 000 000 　　　　　　　——提取任意盈余公积　　　　　 2 500 000 A公司20×8年底“利润分配——未分配利润”科目的余额＝80 000 000+50 000 000-7 500 000＝122 500 000（元） 即贷方余额为122 500 000元，反映企业的累计未分配利润为122 500 000元。 （4）批准发放现金股利＝100 000 000×0.2＝20 000 000（元） 借：利润分配——应付现金股利　　　　　　　20 000 000 　贷：应付股利　　　　　　　　　　　　　　　20 000 000 借：利润分配——未分配利润　　　　　　　　20 000 000 　贷：利润分配——应付现金股利　　　　　　　20 000 000 20×9年3月15日，实际发放现金股利： 借：应付股利　　　　　　　　　　　　　　　20 000 000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　20 000 000 （5）20×9年3月15日，发放股票股利=100 000 000×1×30%＝30 000 000（元） 借：利润分配——转作股本的股利　　　　　　30 000 000 　贷：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　30 000 000 借：利润分配——未分配利润　　　　　　　　30 000 000 　贷：利润分配——转作股本的股利　　　　 　 30 000 000
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