2. 财务会计
  3. 按照《证券公司内部控制指引》的要求，证券公司应当建立的机制和制度包括()。 ①

按照《证券公司内部控制指引》的要求，证券公司应当建立的机制和制度包括()。 ①

书海库2020-05-20  49
问题 按照《证券公司内部控制指引》的要求，证券公司应当建立的机制和制度包括()。①动态的净资本监控机制②逐级问责机制③隔离墙制度④董监高的任职制度⑤内部员工和客户的信息反馈机制⑥危机处理机制A.①②③④⑤B.②③④⑤⑥C.①②③④⑥D.①②③⑤⑥
选项
答案D
解析《证券公司内部控制指引》对证券公司建立规范.有效的内部控制制度.机制提出了以下方面的基本要求：(1)树立合法合规经营的理念和风险控制优先的意识，健全证券公司行为准则和员工道德规范，营造合规经营的制度文化环境。(2)采取切实有效的措施杜绝挪用客户交易结算资金.客户委托管理的资产及客户托管的证券等行为，确保客户资产的安全完整。(3)根据经营环境的变化，建立动态的净资本监控机制，确保净资本符合有关监管指标的要求。(4)加强法人统一管理，建立具体.明确.合理的授权.检查和逐级问责制度，明确界定部门.分支机构的目标.职责和权限，确保其在授权范闱内行使经营管理职能。证券公司业务授权应当采取书面形式。(5)主要业务部门之问建立健全隔离墙制度，确保经纪.自营.受托投资管理.投资银行.研究咨询等业务相对独立。电脑部门.财务部门.监督检查部门与业务部门的人员不得相互兼任，资金清算人员不得由电脑部门人员和交易部门人员兼任。(6)不断完善业务.财务.人力资源等综合信息管理系统，根据自身实际加强业务运作的后台管理，完善集中清算.集中核算.客户资料集中管理等制度。提高实时预警.监控.防范风险的能力。(7)建立业务风险识别.评估和控制的完整体系，运用包括敏感性分析在内的多种手段，对信用风险.市场风险.流动性风险.操作风险.技术风险.政策法规风险和道德风险等进行持续监控，明确风险管理流程和风险化解方法。(8)建立健全包括授权管理.岗位职责.监督检查.考核奖惩等在内的各项内部管理制度。对经纪.自营.投资银行.受托投资管理.研究咨询以及创新业务等制定统一的业务流程和操作规范，针对业务的主要风险点和风险性质，制定明确的控制措施。(9)大力加强自有资金和客户资金的风险控制，建立自有资金运用的决策.审核.批准.监控相分离的管理体系，加强资金额度控制和资金使用的日常监控，对资金异常变动和大额资金存取等行为重点监控。建立畅通.高效的信息交流渠道和重大事项报告制度，以及内部员工和客户的信息反馈机制，确保信息准确传递，确保董事会.监事会.经理人员及监督检查部门及时了解证券公司的经营和风险状况，确保各类投诉.可疑事件和内控缺陷得到妥善处理。(10)真实.全面.及时地记载各项业务，充分发挥会计的核算监督职能，确保信息资料的真实与完整；建立完备的业务台账系统，并通过业务台账系统和会计核算系统交叉印证，防止出现账外经营.账目不清等问题。(11)按照专人管理.相互牵制.适当审批.严格登记的原则，加强对合同.票据.印章.密押等的管理。重要合同和票据有逢号控制.作废控制.空白凭证控制以及领用登记控制等专门措施。证券公司公章.合同专用章.业务专用章.财务专用章.电子印鉴等的保管.审批.使用等应适当分离.相互牵制。(12)加强对各类档案包括各种会议记录与决议.经营协议.客户资料.交易记录.凭证账表.投诉与纠纷处理记录以及各类法规.制度等档案的妥善保管和分类管理。(13)建立危机处理机制和程序，制订切实有效的应急应变措施和预案。
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