2. 金融经济
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％...

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％...

admin2020-12-24  38
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款  12300
      贷：资本公积  11300
       其他业务收入  1000
（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：
借：银行存款  2260
      贷：其他应付款  2260
（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬  1000
       贷：库存商品  1000
（4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为：
借：在建工程  2000
       贷：库存商品  2000
甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。
选项 A.依对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.外购原材料的进项税额不得抵扣
D.外购原材料的进项税额作转出处理
答案AB
解析本题考查增值税的检查。生产A产品所用的外购原材料的进项税额可以抵扣，不需要作转出处理。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/D8iKKKKQ
相关试题推荐
随机试题