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  3. (2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7

(2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7

恬恬2019-12-17  21
问题 (2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物适用的增值税税率为13％，取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
选项 A.（3000+2）×2900÷（1+13％）×13％B.（3000+10+2）×2900÷（1+13％）×13％C.3000×2900×13％D.（3000+2）×2900×13％
答案B
解析将自产货物用于奖励优秀员工.食堂防暑降温，均视同销售货物。
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