首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2018年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和...
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2018年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和...
admin
2020-12-24
23
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2018年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元,缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元,全年已预缴企业所得税96万元,未有留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款232万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收账款转作收入。
(2) 9月上旬接受客户捐赠原材料-批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元,企业将捐赠收人直接记人了“资本公积”账户核算。
(3) 10月份购置并投人使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元,企业将购置金额一次性计入了 成本扣除,假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通,过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元,直接捐赠10万元。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元,职工福利费实际支出131万元,职工教育经费实际支出32万元。
(本题不考虑地方教育附加,企业所得税适用税率15% )
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
投资收益和捐赠分别应调整的应纳税所得额为()万元
选项
A.调增21.54
B.调增24.68
C.调减12.60
D.调增25.81
答案
AC
解析
公益性捐赠的税前扣除限额为会计利润的12%,超过年度利润总额12%的部分,准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除。可以扣除的公益性捐赠支出限额: =987.2* 12%=118.46(万元),直接捐赠支出不得在税前扣除,捐赠应纳税调增=130- 118.46+10=21.54 (万元),从其他居民企业分回的股息收入免征企业所得税,应纳税调减12.60 万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/DLdKKKKQ
相关试题推荐
(2018年)下列渎职犯罪中,犯罪主体须为税务人员的是( )。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪B.玩忽职守罪C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪D.违法
(2018年)甲公司为丙公司的全资子公司,于1992年11月经乙市工商局核准成立,注册资本金人民币1000万元。甲公司自开始经营以来内部管理一直存在严重问...
(2018年)甲公司为丙公司的全资子公司,于1992年11月经乙市工商局核准成立,注册资本金人民币1000万元。甲公司自开始经营以来内部管理一直存在严重问...
(2019年)根据《企业破产法》规定,下列有关债权申报的法律效力和对未按期申报债权的处理方式的说法中。正确的有( )。A.债权的诉讼时效因债权申报而中断B.
(2015年)根据《企业破产法》规定,管理人的职权有()。A.决定债务人与对方当事人在破产受理前所设立的合同是否继续履行B.拟定破产财产分配方案C.
(2014年)根据《企业破产法》,在第一次债权人会议召开之前,管理人实施的下列行为中,应当经人民法院许可的有()。A.决定继续或者停止债务人的营业B.
(2014年)根据《企业破产法》,下列关于和解与和解协议的说法中,正确的有()。A.和解以债权人向人民法院提出和解申请为前提B.和解申请须由人民法院裁
(2018年)根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于管理人的说法中,错误的是()。A.管理人可以由财政、审计部门担任B.管理人可以由依法设立的社会
(2017年)根据《企业破产法》及相关规定,下列主体中,不能作为破产申请人的是( )。A.债权人的出资人B.依法对债务人负有清算责任的人C.债权人D.债
(2017年)根据《企业破产法》及相关规定,下列关于债务人财产认定的说法中,正确的是()。A.所有权专属于国家且不得转让的财产,法院不应认定为债务人财产
随机试题
下列关于企业国有资产评估程序的表述中,不符合规定的是()。 A、委托人应当与评
下列污染物中,属于环境保护税征收范围的有()。 A.建筑噪声 B.二氧化硫
编制项目管理任务分工表,首先要做的工作是()。
监管部门监督检查与()共同构成商业银行有效管理和控制风险的外部保障。
消化道疾病术后肠蠕动恢复的标志是
影响国债销售价格的因素有()。
在完成项目尽调并实施投资后直到项目退出之前都属于()。A、投资期B、投后管理期C、投资冷静期D、项目投资周期
不宜入煎剂,可入胶囊或用桂圆包裹吞服的药物是A.马勃B.秦皮C.垂盆草D.紫花地丁E.鸦胆子
关于施工阶段施工部位检查的表述中,不正确的是()。A.承包人自检确认的工程隐蔽部位具备覆盖条件后即无需通知监理人检查B.经监理人检查确认质量符合隐蔽要求,
某优抚医院存在个别服务对象被疏于照顾的问题。社会工作者及时识别那些处于高风险中的服务对象,并向医院反映他们的需求。在此过程中,社会工作者扮演的角色是()代言人。