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甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年9月有关经济业务如下: (1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税...
甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年9月有关经济业务如下: (1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税...
admin
2020-12-24
11
问题
甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年9月有关经济业务如下:
(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为80万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.2万元。
(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为48万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。
(3)销售降压药600箱,取得含增值税价款678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱,50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。
已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利润率为10%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
选项
A.(1.5×450+50×1.6)×13%
B.(1.5×450+50×1.6)÷(1+13%)×13%
C.1.5×500×13%
D.1.6×500×13%
答案
A
解析
(1)本题属于直接销售,直接以不含增值税的销售额(1.5×450+1.6×50)为依据计算销项税额即可,与最低价、最高价、平均价等均无关,排除选项CD;(2)题目已明确“1.5万元”和“1.6万元”均为不含增值税单价,不需要价税分离,排除选项B。
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