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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月31日购入一台生产设备，并于当日达到预定可使用状态，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元...

甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月31日购入一台生产设备，并于当日达到预定可使用状态，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元...

admin2020-12-24  20
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月31日购入一台生产设备，并于当日达到预定可使用状态，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，发生安装费用20万元(不含增值税)，该资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2021年12月31日该生产设备的公允价值为50万元，预计处置费用为3万元，预计未来现金流量的现值为54万元。当日甲公司预计该生产设备尚可使用年限为3年，无残值，采用年数总和法计提折旧。则2022年该生产设备应计提的折旧金额为( )万元。
选项 A.27
B.16. 67
C.18
D.41.8
答案A
解析2021年12月31日减值测试前固定资产的账面价值= (200+20) -(200+20) x40%- [ 200+20- (200+20) x40%] x40%/12x11=83.6 (万元)，其可收回金额为54万元(公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值较高者)，应计提固定资产减值准备=83.6-54= 29.6(万元)，计提减值准备后的账面价值为54万元，则2022年应计提折旧= 54x3/ (1+2+3) =27 (万元)。
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