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  3. 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年2

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年2

Loveyou2019-12-17  17
问题 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年2月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计440万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款64万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款9.6万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（美元对人民币汇率1：6.3）
选项 A.0B.10.5C.33.60D.44.1
答案C
解析免抵税额为：10.5——选项B不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（10%－10%）＝0　　应纳增值税＝440÷（1＋10%）×10%－（64＋9.6）＝－33.6　　当期免抵退税额＝70×6.3×10%＝44.1（选项D）　　当期期末留抵税额<当期免抵退税额　　当期应退税额＝33.6（万元）
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