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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装...

甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装...

admin2020-12-24  6
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5（万元）
B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15（万元）
C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295（万元）
D.(610.2+11.3)×13%=80.795（万元）
答案A
解析(1)对销售空调逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税税款。(2)甲企业当月上述业务增值税销项税额=(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5（万元）。
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