2. 财务会计
  3. 某税务师到甲企业进行税务代理审查，甲企业财务人员提出如下问题： (1)2019年1月初次购入防伪税控系统，共计支付价款3590元，取得增值税专用发票，注...

某税务师到甲企业进行税务代理审查，甲企业财务人员提出如下问题： (1)2019年1月初次购入防伪税控系统，共计支付价款3590元，取得增值税专用发票，注...

admin2020-12-24  20
问题 某税务师到甲企业进行税务代理审查，甲企业财务人员提出如下问题：
(1)2019年1月初次购入防伪税控系统，共计支付价款3590元，取得增值税专用发票，注明金额为3094.83元，增值税495.17元。企业应当如何进行会计和税务处理。
(2)2019年5月31日进行存货盘点过程中，发现上月购入的A材料盘亏10吨，每吨购入成本为1200元（不含增值税，购入时取得增值税专用发票）。经查属于管理不善所导致，应由责任人赔偿5000元。企业应当如何进行会计和税务处理。
(3)2019年9月29日，甲企业购入一辆小汽车（排量为2.OT）用于生产经营，取得增值税专用发票注明价款120000元，增值税税额为15600元，企业应当如何进行账务处理，并且需要履行哪些纳税义务（不考虑车船税）。
要求：
请根据以上资料代该税务师进行分析，回答上述问题。
选项
答案
解析(1)企业初次购入防伪税控系统，支付价款可以金额抵扣增值税。甲企业应当编制的会计分录为： 借：管理费用3590 贷：银行存款3590 借：应交税费—应交增值税（减免税款）3590 贷：其他收益3590 (2)企业因保管不善造成原材料的毁损，增值税的进项税额不得抵扣，所以要将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。同时，减除责任人赔偿后，在计算企业所得税时以专项申报的方式进行税前扣除。会计处理为： 借：待处理财产损溢13560 贷：原材料12000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1560 批准后： 借：管理费用8560 其他应收款5000 贷：待处理财产损溢13560 (3)企业2013年8月1日后购入小汽车，其增值税的进项税额可以抵扣，同时，购入小汽车需要缴纳车辆购置税，按不含增值税金额乘以10%的税率计算。所以应当编制的会计分录为： 借：固定资产132000(120000+120000×10%) 应交税费—应交增值税（进项税额）15600 贷：银行存款147600
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