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2019年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元,计入“财务费用”账户。账务处理为: 借:财务费用 100000 贷:应付利息 ...
2019年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元,计入“财务费用”账户。账务处理为: 借:财务费用 100000 贷:应付利息 ...
admin
2020-12-24
55
问题
2019年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元,计入“财务费用”账户。账务处理为:
借:财务费用 100000
贷:应付利息 100000
2020年税务机关检查时发现了这一问题,该固定资产尚未完工。假设企业适用的所得税税率为25%。企业应如何调账?
选项
答案
解析
①调账 借:在建工程 100000 贷:以前年度损益调整 100000 ②补提企业所得税 借:以前年度损益调整 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000 ③结转“以前年度损益调整”余额 借:以前年度损益调整 75000 贷:利润分配——未分配利润 75000
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