2019年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元,计入“财务费用”账户。账务处理为:   借:财务费用   100000     贷:应付利息 ...

admin2020-12-24  22

问题 2019年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元,计入“财务费用”账户。账务处理为:
  借:财务费用   100000
    贷:应付利息   100000
  2020年税务机关检查时发现了这一问题,该固定资产尚未完工。假设企业适用的所得税税率为25%。企业应如何调账?

选项

答案

解析①调账   借:在建工程         100000     贷:以前年度损益调整     100000   ②补提企业所得税   借:以前年度损益调整     25000     贷:应交税费——应交所得税  25000   ③结转“以前年度损益调整”余额   借:以前年度损益调整     75000     贷:利润分配——未分配利润  75000
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