首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司持有乙公司70%的股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为400万元,
甲公司持有乙公司70%的股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为400万元,
题库总管
2020-05-20
67
问题
甲公司持有乙公司70%的股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为400万元,成本为500万元,当期乙公司出售了60%,双方适用的所得税税率均为25%,则下列关于期末合并报表中对所得税的调整的说法正确的是()。A、产生应纳税暂时性差异40万元B、产生可抵扣暂时性差异40万元C、应该确认递延所得税资产10万元D、合并报表中无需考虑所得税的情况
选项
答案
A
解析
个别报表:剩余存货的账面价值=400×(1-60%)=160(万元),计税基础为160万元,无差异;集团角度:剩余存货的账面价值=500×(1-60%)=200(万元),计税基础为160万元,形成应纳税暂时性差异额=200-160=40(万元),应该确认递延所得税负债额=40×25%=10(万元)。因个别报表中没有确认,所以在抵销分录中要确认递延所得税负债10万元。抵销分录是:借:营业收入 400 存货 [(500-400)×(1-60%)]40 贷:营业成本 440借:所得税费用 10 贷:递延所得税负债 10
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/DzIpKKKQ
相关试题推荐
运输费、装卸费、包装费、保险费,以及为销售本公司产品而专设的销售机构的职工工资、福利费等属于营业费用。()A、正确B、错误A
调价凭证有零售价调价凭证和进货调价凭证两种。()A、正确B、错误A
出版物发行成本包括哪些方面?出版物发行成本主要包括销售成本、销售折扣、销售税金和商品流通费等四个方面。(1)销售成本。是指商品的购进原价。在出版
经营者采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品,构成犯罪的,依法追究刑事责任;不构成犯罪的,监督检查部门可以根据情节处以一万元以上二十万元以下的罚款,有违
经营者不得以排挤竞争对手为目的,以低于成本的价格销售商品。“季节性降价”就属于不正当竞争行为。()A、正确B、错误B
按照《中华人民共和国反不正当竞争法》规定,下列表述中,属于经营者采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品行为的有()。A、在账外暗中给予对方单位或
《中华人民共和国反不正当竞争法》规定:经营者不得以排挤竞争对手为目的,以低于成本的价格销售商品。下列选项中的表述不属于不正当竞争行为的有()。A、为了吸
下列选项,属于经营者提供的商品或者服务应当依照《中华人民共和国产品质量法》和其他有关法律、法规的规定,承担民事责任的行为有()。A、商品存在缺陷的B、不
商品资金、结算资金属于固定资金。()A、正确B、错误B
根据渠道的不同,企业资金可分为()。A、出资人的资金B、内部形成的资金C、商品资金D、借贷资金E、结算中形成的资金A,B,D,E
随机试题
在江恩循环周期理论中,通常周期长度的度量都是()进行的。?
根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》,保证收益理财计划中的保证收益()。
患者,男性,29岁。近2个月来低热,乏力,盗汗,消瘦,食欲不振,偶有咳痰而就诊。
下列有关防火卷帘设置正确的是( )。
房地产开发企业未按规定将测绘成果或者需要由其提供的办理房屋权属登记的资料报送房地
房产图绘制时,利用已有地形图编绘房产分幅图时,地物点相对于邻近控制点的点位中误差
在设计无领导小组讨论题时,考官应该着重评估被评价者哪些方面的表现?并咨询哪些问题
某药材,类圆柱形、圆锥形、卵圆形或不规则块片状,长3~17cm,直径3~10cm。除尽外皮者表面黄棕色至红棕色,有的可见类白色网状纹理及“星点”(异型维...
在社会总需求不足、经济不景气时,政府应采取()。A:紧缩性财政政策B:扩张性财政政策C:中性的财政政策D:一般性财政政策
下列出口货物,适用增值税“免税并退税”政策的是()。A.来料加工复出口的货物B.进料加工复出口的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D