首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某县城甲企业,为增值税一般纳税人, 2018 年 2 月税务机关对其 2017 年度纳税情况进行检查,其中发现如下问题: (1) 7 月将自产的一批货物...
某县城甲企业,为增值税一般纳税人, 2018 年 2 月税务机关对其 2017 年度纳税情况进行检查,其中发现如下问题: (1) 7 月将自产的一批货物...
admin
2020-12-24
29
问题
某县城甲企业,为增值税一般纳税人, 2018 年 2 月税务机关对其 2017 年度纳税情况进行检查,其中发现如下问题:
(1) 7 月将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值 60000 元(不含增值税),成本为 35000元,其会计处理为:
借:营业外支出 60000
贷:库存商品 60000
(2) 6 月将闲置办公楼用于对外出租,累计取得半年含税租金 56000 元,企业会计处理为:
借:银行存款 56000
贷:管理费用——其他 56000
(3) 12 月购入一辆小汽车,取得的增值税专用发票上注明价款 200000 元,增值税 34000 元,其会计处理为:
借:固定资产 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 234000
问题:
分别指出甲企业上述会计处理是否正确?若不正确,作出相应的调账分录。(不考虑企业所得税的影响, 2017 年已结账,假设甲企业出租办公楼采用一般计税办法计算增值税)
选项
答案
解析
(1)会计处理不正确。甲企业对外捐赠产品,应视同销售,计算增值税销项税额,进而影响城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。应调账如下: 借:以前年度损益调整 10200 贷:应交税费——增值税检查调整 10200 借:库存商品 25000 贷:以前年度损益调整 25000 借:以前年度损益调整 1020 贷:应交税费——应交城市维护建设税 510 ——应交教育费附加 306 ——应交地方教育附加 204 (2)会计处理不正确。办公楼租金收入应确认其他业务收入,缴纳增值税、城建税和教育费附加、 地方教育附加。应调账如下: 借:以前年度损益调整(管理费用) 56000 贷:以前年度损益调整(其他业务收入) 50450.45 应交税费——增值税检查调整 5549.55 借:以前年度损益调整(税金及附加) 554.96 贷:应交税费——应交城市维护建设税 277.48 ——应交教育费附加 166.49 ——应交地方教育附加 110.99 (3)会计处理正确。自 2013 年 8 月 1 日起,增值税一般纳税人购入自用的小汽车可以抵扣进项税额
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/DzLKKKKQ
相关试题推荐
2012年2月,某审计组对乙公司、2011年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对生产与存货业务...
2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1审计人员在对采购与...
下列各项中,属于对货币资金业务实质性审查的有()A.调查了解企业关于货币资金管理的制度和措施B.抽查付款业务有无经过适当授权和审批C.对库存现金进行监
下列各项中,能够有效检查应付职工薪酬总体合理性的有()A.分析比较近期各年度职工薪酬变动情况B.对工资结算汇总表中的各项数额重新计算C.核对应付职工薪
审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回,销售业务己作账务处理而销售退回业务未作账务处理,不考虑其他因素,被审计单位可能存在的问题有()A.虚增营
下列关于效益审计的表述中,正确的有()A效益审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行的审计B.效益审计仅是对企业经济效益情况进行的分析
审查应付款项期末余额的真实性时,与决定抽查样本量无关的因素是()A应付款项的重要性B.被审计单位管理层意愿C.以前年度审计结果D.内部控制有效性
下列各项中,不属于国家审计机关审计处罚措施的是()A.没收违法所得B.通报批评C责令限期缴纳应当上缴的款项D.警告
审计报告按照详略程度可以分为()A简式审计报告和详式审计报告B.评估报告和验资报告C.审计组的审计报告和审计机关的审计报告D标准审计报告和非
共用题干 (一)资料2013年1月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业...
随机试题
我国中央政府于何年第一次在文件中明确规定,要把发展社区卫生服务作为今后若干年内卫
临床最常用的磁共振序列是 A.SE B.GRE C.IR D.EPI
下列影响扣件式钢管脚手架整体稳定性的因素中,属于主要影响因素的有( )。 A、
关于羊水检查描述,正确的是
下列各项采购活动中,属于《政府采购法》适用范围的是()。
多巴胺可用于治疗A.帕金森病B.帕金森综合症C.心源性休克D.过敏性休克E.以上都不能
在这部分试题中,都是两个人的简短对话,第三人根据对话提出一个问题,请你在四个书面答案中选出唯一恰当的答案。 请注意听语音A.女的很少来北京B.女
从材料燃烧性能的角度看,用于建筑外墙的保温材料可以分为()。A.不燃材料B.难燃材料C.可燃材料D.易燃材料E.闪燃材料
共用题干 患者女性,48岁。家住平房,生煤火取暖,晨起感到头痛、头晕、视物模糊而摔倒,被他人发现后送至医院。急查血液碳氧血红蛋白试验呈阳性,诊断为CO中毒。急
一幢6层楼的住宅,属于()。A.低层住宅B.多层住宅C.中高层住宅D.高层住宅