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2018年3月,审计组对甲企业2017年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如
2018年3月,审计组对甲企业2017年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如
恬恬
2019-12-17
48
问题
2018年3月,审计组对甲企业2017年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下:1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到:计划部门根据经审批的生产计划,签发预先编号的生产通知单,下达生产部门;生产部门根据生产通知单填写领料单,经部门经理批准后,交仓库部门办理领料手续;生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库;仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账,并定期对存货进行盘点。2.审计人员决定对存货实施监盘程序,具体工作如下:①要求企业成立材料盘点小组,审计人员参与制订盘点计划;②为了保证盘点结果的准确性,审计人员亲自进行盘点;③随时抽查盘点记录,必要时直接复点一部分材料;④盘点过程中查看存货有无过期、失效、毁损或材质下降的情况。3.B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果,2017年末结存金额未包括于2017年12月31日已入库但尚未收到采购发票的50万元B材料。4.在审计过程中,审计人员发现该企业部分产成品存放在第三方仓库中,其年末余额占资产总额的10%。5.审计人员对该企业的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丙公司在回函上注明,仅欠该公司100万元,而非原函证金额120万元。(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。“资料1”中,违反内部控制要求的是:
选项
A、生产通知单预先编号B、领料单由生产部门经理负责审批C、产成品经验收员验收合格后入库D、仓库保管人员负责定期盘点存货
答案
D
解析
选项D,存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行,保证盘点真实性。
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