首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元,其他业务收入为500万元,年度利润总额为600万元,2016年度甲公司实际支...
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元,其他业务收入为500万元,年度利润总额为600万元,2016年度甲公司实际支...
admin
2020-12-24
33
问题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元,其他业务收入为500万元,年度利润总额为600万元,2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:
(1)从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未,上缴财政。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
1、计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宜传费。
2、甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
3、甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
选项
答案
解析
(1)广告费和业务宣传费税前扣除限额=(2000+500) x15%=375 (万元),实际发生额(400万元)超过了税前扣除限额,2016年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元。 (2) 甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额。根据规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税。 (3)甲公司代收的政府性基金30万元应计入应纳税所得额。根据规定,对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费,准予作为不征税收入,于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分,不得从收入总额中扣除。在本题中,甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政,应计入应纳税所得额。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/EM0KKKKQ
相关试题推荐
甲注册会计师在对A公司2013年度财务报表审计过程中,拟依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据,下列事项中,注册会计师必须考虑的是( )。A.
A注册会计师在审计甲公司的应收账款项目时,通过审计抽样抽取的样本账面金额是200万元,经审查发现的错报金额是20万元(高估),而甲公司的应收账款账面总额是...
下列关于实际执行的重要性的说法中,错误的是()。A.注册会计师根据实际执行的重要性确定对哪些类型的交易.账户余额和披露实施进一步审计程序B.注册会计师
在确定财务报表整体的重要性时,通常应先选定一个基准。下列各项中,对基准的选择不恰当的是()。A.对于盈利水平保持稳定的企业,以经常性业务的税前利润作为基
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,从事小型生产线的生产和销售,产品主要用于出口。2016年度甲公司税前利润为180万元。ABC会计师事务所承接了甲...
A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人,A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价: (1)对需要购买...
注册会计师在审计甲公司的应付账款时,发现下列事项: (1)注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时,发现2012年黄河化工厂明细账有贷方余额320万元,经...
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表,审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司各部门使用的请购单...
2016年12月ABC会计师事务所接受委托,对甲公司2016年财务报表实施审计,甲公司主要从事电子产品的生产和销售业务。A注册会计师担任项目合伙人。A注册...
在下列各项中,注册会计师通常认为适合运用分析程序的是( )。A.营业外支出B.营业收入C.应付职工薪酬D.固定资产的累计折旧
随机试题
下列哪项符合慢性支气管炎诊断标准 A.咳嗽、咳痰,每年发病至少3个月,持续2年
当代我国教育的主导思想是( )。
合同中的索赔条款一般包括()。
女性,30岁,3个月来工作较累,近3周出现兴趣缺乏,易疲劳,言语少,动作迟缓,
患者,男性,60岁,右下后牙牙龈反复肿胀起疱1年,平日遇冷、热水敏感,近日熬夜后有轻度自发痛,并放散至右太阳穴处。检查:右下5龋深及髓,探无感觉,叩(+)...
关于公司型基金的计税依据正确的是()。A.合伙企业税法B.有限公司税法C.信托型契约型基金D.股份公司税法
患者,男性,56岁,因三度房室传导阻滞入院治疗。入院查体发现心室率为35次/分。根据该患者病情,其根本的治疗方法是()。A.安装心脏起搏器B.行射频消融
教师在书写板书时要求尽量用白色粉笔,所依据的感知规律是()。A.强度律B.差异律C.活动律D.组合律
甲乙丙3国均为《维也纳外交关系公约》缔约国。甲国汤姆长期旅居乙国,结识甲国驻乙国大使馆参赞杰克,2人在乙国与丙国汉斯发生争执并互殴,汉斯被打成重伤。后,杰...
一种劳动力的工资率变化1%引起的另一种劳动力需求量变化的百分比,被称为()。A.劳动力需求的自身工资弹性B.劳动力需求的交叉工资弹性C.劳动力需求的收入弹