2. 财务会计
  3. 某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2016年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元...

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2016年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元...

admin2020-12-24  21
问题 某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2016年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1:6.2），下列表述不正确的是（　）。
选项 A.当期免抵退税不得免征和抵扣税额为9888元
B.当期应退增值税37466元
C.当期免抵退税额32136元
D.当期应退增值税27810元
答案B
解析免抵退税不得免征和抵扣税额＝6.2×42000×（17%－13%）－13200×（17%－13%）＝9888（元） 应纳税额＝150000×17%－（368000×17%＋5800×11%－9888）＝－27810（元） 当期免抵退税额＝6.2×42000×13%－13200×13%＝32136（元） 当期应退税额＝27810（元） 当期免抵税额＝32136－27810＝4326（元）
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