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  3. 某商业企业为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额2000元，6月发生下

某商业企业为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额2000元，6月发生下

恬恬2020-05-20  52
问题 某商业企业为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额2000元，6月发生下列业务：（1）购入油漆一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税17000元，这批油漆50%用于装饰职工浴室，50%用于零售，取得含税收入200000元。（2）购入10000个文具盒，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税8500元，将其中500个赠送某希望小学，其余以每个10元的零售价格全部销售。（3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，取得含税收入8000元，该建筑取得于“营改增”之前，企业该项业务选择简易计税方法。（4）为某制油厂（增值税一般纳税人）代销杏仁油，取得零售收入60000元。与制油厂结账，支付制油厂含税50000元，取得增值税专用发票。另向制油厂收取结账金额5%的返还收入。已知：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
选项 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。(1)、该企业当期可抵扣的增值税进项税额。(2)、该企业当期的增值税销项税额。(3)、该企业当期应纳的增值税。
答案
解析(1)当期的进项税额=17000×50%＋8500＋50000×95%÷（1＋13%）×13%＋2000=24464.60（元）(2)当期的销项税额=（200000＋10000×10）÷（1＋17%）×17%＋60000÷（1＋13%）×13%=50492.39（元）(3)当期应纳的增值税=50492.39－24464.60+8000÷1.05×5%=26408.74（元）
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