2. 财务会计
  3. 某居民企业2017年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2019年该企业经营业务如下： (1)取得销售收入5000万元； (2)销售成本2200...

某居民企业2017年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2019年该企业经营业务如下： (1)取得销售收入5000万元； (2)销售成本2200...

admin2020-12-24  2
问题 某居民企业2017年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2019年该企业经营业务如下：
(1)取得销售收入5000万元；
(2)销售成本2200万元；
(3)发生销售费用1340万元（其中广告费和业务宣传费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，税金及附加80万元，销售货物缴纳增值税240万元：
(4)营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元、支付税收滞纳金12万元）；
(5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元、职工福利费46万元、职工教育经费10万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(2)该企业公益性捐赠可以在税前扣除的金额是(   )万元。
选项 A．60
B．48
C．40.8
D．12
答案C
解析年度利润总额=5000+140-2200-1340-960-120-80-100=340（万元） 公益性捐赠扣除限额：340×12%=40.8（万元） 捐赠支出应调增所得额=60-40.8=19.2（万元）。
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