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(2019年)甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关
(2019年)甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关
题库总管
2019-12-17
63
问题
(2019年)甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。(4)经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元.税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。已知:企业所得税税率为25%;新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.下列关于甲公司2019年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。
选项
A.纳税调减194万元B.纳税调减145.5万元C.纳税调增145.5万元D.纳税调增194万元
答案
B
解析
未形成无形资产的研发费用,在按规定据实扣除的基础上,允许按照实际发生额的 75%( 194× 75%=145.5万元)在税前加计扣除(纳税调减)。
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