2. 外语考试
  3. （2019年）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关

（2019年）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关

题库总管2019-12-17  51
问题 （2019年）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。（4）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元.税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。（5）全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。已知：企业所得税税率为25%；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.下列关于甲公司2019年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。
选项 A.纳税调减194万元B.纳税调减145.5万元C.纳税调增145.5万元D.纳税调增194万元
答案B
解析未形成无形资产的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，允许按照实际发生额的 75%（ 194× 75%=145.5万元）在税前加计扣除（纳税调减）。
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