首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
高小吉制造企业为增值税一般纳税人,自2017年起被认定为高新技术企业。其2018
高小吉制造企业为增值税一般纳税人,自2017年起被认定为高新技术企业。其2018
tikufree
2019-12-17
63
问题
高小吉制造企业为增值税一般纳税人,自2017年起被认定为高新技术企业。其2018年度的生产经营情况如下:(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。(2)11月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元。(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用1800万元,其中含广告费1500万元(6)当年发生财务费用200万元。(7)取得国利总收入150万元企业馈券利息收入280万元(8)全年计入成本、费用的实发合理I资总额400万元(含残疾职工工资5Q万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨工会经费18万元(9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。(10)当年税金及附加科目共列支200万元(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额为()万元
选项
A.500B.550C.600D.700
答案
B
解析
转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额=500+(700-100-500)×50%=550(万元)符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年以上(含5年)非独占许可使用权以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FGvEKKKQ
相关试题推荐
根据安装工程定额综合单价计算程序,企业管理费的计算基数是()。
根据《企业破产法》规定,下列有关债权申报的法律效力和对未按期中报债权的处理方式的
根据刑法理论,构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪,必须有伪造,出售伪造的增值税
根据《个人独资企业法)规定,下列有关个人独资企业的说法中,正确的是()。
根据《合伙企业法》规定,下列有关普通合伙企业财产、财产份顺转让以及出质的说法中,
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核
下列属于反映企业获利能力的财务指标有()。
在租赁期开始日,企业租入的资产可以选择不确认使用权资产和租赁负债的是()。
下列不同的经济周期,企业采用的财务管理战略错误的是()。
随机试题
境外个人经常项目项下非经营性结汇超过年度总额的,凭本人有效身份证件及()证明材料
患者,男,36岁。下腰部不适半年,加重2周。静脉尿路造影见图。最可能为何诊断
掌骨骨折的常规摄影体位组合是 A.正位及侧位 B.正位及斜位 C.侧位及斜
下列关于家庭社会工作的说法正确的是()。
患者,女性,50岁。餐后2小时血糖8.8mmol/L。此患者应首选下面哪项检查以
螺旋线有参数方程x=acosθ,y=asinθ,z=bθ,则其向量方程为()。A.A.C.osθ,A.sinθ,B.θB.A.C.osθ,-sinθ,
2014年8月31日,上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式,甲公司取得上市公司控制权,上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元,2014年1...
治疗大多数品种的有机磷农药中毒采用 A阿托品 B胆碱酯酶复能剂 C对症治疗 D阿托品加对症治疗 E阿托品加胆碱酯酶复能剂加对症治疗
工程项目范围确认的基本步骤包括()。A:计划B:执行C:比较和分析D:处理E:测试
下列因素中,不能制约银行体系信用扩张并创造派生存款能?().A.银行承兑汇票转贴现B.提取现金数量C.缴存中央银行法定存款准备金D.社会公众缴付税款