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(2014年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务, 2019年
(2014年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务, 2019年
tikufree
2019-12-17
3
问题
(2014年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务, 2019年 10月有关经营情况如下:( 1)进口一批越野车,海关审定的关税完税价格 360万元,缴纳关税 90万元,支付通关、商检费用 2.5万元。( 2)销售小轿车取得含增值税价款 339万元,另收取提车价款 11.3万元。( 3)维修汽车取得含增值税维修费 21.06万元,其中工时费 9.36万元、材料费 11.7万元。已知:越野车适用的消费税税率为 25%,增值税税率为 13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3. 甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A.[339÷(1+13%)+11.3]×13%=40.47(万元)B.[339+11.3÷(1+13%)]×13%=45.37(万元)C.(339+11.3)×13%=45.54(万元)D.(339+11.3)÷(1+13%)×13%=40.30(万元)
答案
D
解析
销售小轿车收取的提车款属于价外费用(视为含税收入),应价税分离。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FL1EKKKQ
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