2. 金融经济
  3. 某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1) 购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产...

某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1) 购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产...

admin2020-12-24  67
问题 某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务：
(1) 购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。
(2) 本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.7万元。
(3) 本月将自产新款服装一批交给工会组织作为取工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。
(4) 本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。
该服装厂当月增值税进项税额为（）万元。
选项 A. 54.400
B. 54.455
C. 64.600
D. 64.875
答案B
解析本题考查增值税进项税额的计算。根据规定外购货物用于非增值税应税项目的，不得计算进项税额，因此当月的增值税进项税额=51+3.4+0.055=54.455（万元）。
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