2. 财务会计
  3. 某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下： （1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收...

某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下： （1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收...

admin2020-12-24  38
问题 某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：
（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。
（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。
（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取不含税租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：<4>、D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（　）万元。
A、20
B、21
C、9
D、7.9
选项
答案C
解析在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）扣除设备、物件价款后的余额，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。? D企业应代扣代缴企业所得税＝（200＋10－120）×10％＝9（万元） 【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】
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