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被审计单位针对支付应付账款的控制,要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖
被审计单位针对支付应付账款的控制,要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖
恬恬
2019-12-17
20
问题
被审计单位针对支付应付账款的控制,要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票,并且相关负责人在应付凭单上签字,出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查,以下应定义为控制偏差的情况有( )。
选项
A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票B.某张应付凭单后有订购单、验收单,和销售部门尚未收到卖方发票的说明C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票,且相关负责人在应付凭单上已签字
答案
ABC
解析
被审计单位的该项内部控制,要求在支付应付账款时,应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票,并且相关负责人在应付凭单上签字,所以缺少任何环节,都需要定义为一项控制偏差。
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