首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务...
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务...
admin
2020-12-24
50
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为700万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。)
要求:根据上述资料,计算回答以下问题:
<4> 、计算2018年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有( )。
选项
A、广告费
B、业务招待费
C、对外捐赠
D、商业保险费
E、新技术研究开发费
答案
AE
解析
计算广告费和业务宣传费扣除的基数=5500+400=5900(万元) 可以扣除的广告费限额=5900×30%=1770(万元) 当年发生的800万元广告费无需作纳税调增,但非广告性质的赞助支出不能在税前扣除。 应调增应纳税所得额50万元 可以扣除的业务招待费限额1=5900×5‰=29.5(万元) 可以扣除的业务招待费限额2=60×60%=36(万元) 扣除限额29.5万元 应调增应纳税所得额=60-29.5=30.5(万元) 捐赠中直接捐赠不能扣除,所以选项C不正确;选项D,为投资者支付的商业保险费不能税前扣除。 【该题针对“居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FXMKKKKQ
相关试题推荐
某公司经营不善,现进行破产清算。下列有关本案诉讼费用的说法中,不符合规定的是()。A.在破产申请人未预先交纳诉讼费用时,法院应裁定不予受理破产申请B.该
某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保的事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中,符合公司法律制度规定的是()。A.该项表决由公司全体股东所持
甲为某合伙企业的普通合伙人,该合伙企业经营手机销售业务;甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的是()。A
甲公司在销售时向消费者宣称“本公司所生产的项链由国际知名设计师亲自设计,采用铂金制造,镶嵌非洲进口的天然钻石。”乙信以为真,当即买下一条,其妻得知后责怪乙...
甲公司因排污不符合标准被县环保局责令其停止生产,限期1个月内清除污染源。甲公司拒不履行,县环保局拟对甲公司实施代履行,下列各项中符合法律规定的是()。A.
2016年8月开始,甲在某县销售伪劣产品,至2016年9月20日全部售完。2018年9月17日甲被告发,该县工商局经调查核实于次日对甲作出处以500元罚款...
某税务机关在税务稽查中发现甲企业在增值税专用发票的使用上存在违法行为,在考虑对甲企业进行处罚的过程中,该税务机关主要考虑税收法律对该违法行为的处罚规定,而...
共用题干 华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,且未弥补的亏损达公司股本的1/4。公司董事长李某决定,于2012年4月6日召开临时股东大会,讨论公司如...
共用题干 甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务局函告开源公司:按照甲省地...
共用题干 甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务局函告开源公司:按照甲省地...
随机试题
凤凰树原产( ),明末引入广东。 A、新加坡 B、伊朗 C、印度 D、
肌肉痉挛的弊端是()。 A、导致缓慢的自主运动 B、可借助伸肌痉挛等帮助患者
所谓\"尼氏征阳性\"表现中,以下哪项是错误的: A.手指按压水疱顶部,水疱向四周
堆石体施工质量控制中,垫层料、过渡料和主副堆石均需作()检查。
洪某,1990年7月生。2004年9月,洪某将邻居王某小孩(1周岁)抱出并杀害,
老杨工作退休后一直感到不习惯,社会活动减少,后来发展到经常为一些小事与妻子吵架,
我国各族人民之所以能够产生血浓于水的亲情与亲和力,海内外华人之所以能够相互合作共同奋斗,从文化角度看,主要是因为( )。A.我国经济快速发展B.我国国际地位
“志和者,不以山海为远”。中国提出的共建“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”(一带一路)的战略构想,为建立政治互信、经济融合、文化包容的地区利益共...
反复发作性室性心动过速伴短阵意识丧失者,应首选的治疗是A.非同步直流电除颤B.地塞米松C.心律平D.西地兰E.ICD型起搏器植入
判断前列腺增生需手术治疗与否的重要指标是A:血尿的程度B:有无膀胱刺激征C:排尿困难的程度D:尿潴留的程度E:残余尿的多少